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La regulación FATCA y CRS en la lucha contra el fraude fiscal (Papel + e-book)

Aplicación por las instituciones financieras

La regulación FATCA y CRS en la lucha contra el fraude fiscal (Papel + e-book)

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Aplicación por las instituciones financieras


Actualmente el fraude fiscal es un fenómeno propio de las sociedades desarrolladas occidentales, constituyendo un problema de magnitudes notables. Para combatir el fraude fiscal internacional (en su vertiente de elusión fiscal) consideramos decisiva la cooperación internacional multilateral. Esa cooperación se articula a través de la firma de tratados y otros instrumentos jurídicos, si bien en este trabajo pondremos el acento en la cooperación internacional relativa al intercambio automático de datos tributarios. Estimamos que precisamente este intercambio es una de las vanguardias de la cooperación internacional, y que ha servido y está sirviendo, para ensayar nuevos caminos legislativos y de producción normativa entre los Estados. De tal suerte, la OCDE alumbra el Common Reporting Standard (CRS), inspirado en la normativa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) de Estados Unidos y la UE lo ha adaptado a través de la Directiva 2011/16/UE, modificada por la Directiva 2014/107/UE. Concluimos que un nuevo paradigma irrumpe en la cooperación internacional, afectando notablemente a las relaciones entre los actores del sistema financiero internacional: instituciones financieras y organizaciones internacionales.

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Actualmente el fraude fiscal es un fenómeno propio de las sociedades desarrolladas occidentales, constituyendo un problema de magnitudes notables. Para combatir el fraude fiscal internacional (en su vertiente de elusión fiscal) consideramos decisiva la cooperación internacional multilateral. Esa cooperación se articula a través de la firma de tratados y otros instrumentos jurídicos, si bien en este trabajo pondremos el acento en la cooperación internacional relativa al intercambio automático de datos tributarios. Estimamos que precisamente este intercambio es una de las vanguardias de la cooperación internacional, y que ha servido y está sirviendo, para ensayar nuevos caminos legislativos y de producción normativa entre los Estados. De tal suerte, la OCDE alumbra el Common Reporting Standard (CRS), inspirado en la normativa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) de Estados Unidos y la UE lo ha adaptado a través de la Directiva 2011/16/UE, modificada por la Directiva 2014/107/UE. Concluimos que un nuevo paradigma irrumpe en la cooperación internacional, afectando notablemente a las relaciones entre los actores del sistema financiero internacional: instituciones financieras y organizaciones internacionales.

Datos del producto

Editorial: Aranzadi
ISBN: 9788413455242
Publicación: 10/2020
Formato: Libro papel
Idioma: Español
Número de páginas: 496

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